راهنمای گروه‌بندی مالیاتی مشاغل
مالیات یکی از درآمدهای اصلی هر کشور است، به همین علت است که هرکجای دنیا صحبت از مالیات شود، توجه همه به این موضوع جلب می‌شود. حتی اگر خودتان مشمول پرداخت مالیات نباشید، عبارت «اظهارنامه مالیاتی» به گوشتان آشنا بوده و اگر هم مالیات بر درآمد پرداخت می‌کنید، می‌دانید که صاحبان مشاغل از سوی سازمان امور مالیاتی کشور به سه دسته گروه‌بندی می‌شوند. در این مقاله از وبلاگ پی پینگ، با این گروه‌های مالیاتی و اسناد و مدارک مورد نیاز هر گروه برای ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی آشنا خواهید شد.
چرا گروه‌بندی مالیاتی مشاغل مهم است؟
در قانون مالیات مستقیم، صاحبان مشاغل یا همان مودیان، به اشخاصی گفته می‌شود که فعالیت اقتصادی دارند. اشخاص حقیقی موظف هستند هرسال و در موعد مقرر، اظهارنامه مالیاتی‌شان را در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت کنند. اگر شما هم مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی باشید، متوجه می‌شوید که برای ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سایت سازمان امور مالیاتی کشور، 3 شیوه‌نامه متفاوت وجود دارد. دانستن این‌که در کدام دسته قرار دارید، برای ارسال اظهارنامه مالیاتی ضروری است. اگر اشتباه کنید، همه‌چیز به‌هم می‌ریزد!
گروه‌بندی مالیاتی مشاغل
همان‌طور که گفتیم، صاحبان مشاغل بر اساس شاخص‌ها و معیار‌های مشخص شده از سوی سازمان امور مالیاتی، به سه گروه تقسیم می‌شوند. از مهم‌ترین این معیارها، میزان درآمد و نوع فعالیت شخص حقیقی است. در نتیجه گروه‌های مختلف مالیاتی در نگهداری و ارائه اسناد و مدارک با یکدیگر متفاوت هستند.
صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
مشاغل گروه اول بر دو اساس مشخص می‌شوند: درآمد و نوع فعالیت.
اگر درآمد ابرازی (اعم از فروش کالا و یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل شما، بیش از مبلغ 55 میلیارد ریال (5,500,000,000 تومان) باشد، شما در مشاغل گروه اول مالیاتی جای می‌گیرید. یعنی اگر درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد سال 97 شما بیشتر از 55 میلیارد ریال باشد، در سال 99 در گروه اول خواهید بود.
اگر آخرین درآمد قطعی شده شما (فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات آنها) بیش از 55 میلیارد ریال باشد، باز هم در گروه اول قرار می‌گیرید. معیار سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نماینده قانونی او، تا پایان دی ماه سال ما قبل است.
اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر فارغ از حجم فعالیتشان، جزء مشاغل گروه اول مالیاتی هستند:
- دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
- صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن دارای جواز تاسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط
- صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
- صاحبان صرافی‌ها
- فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط
- صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
- صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
- اطلاعات هویتی
- در آمد مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
- موجودی مواد و کالا در اول پایان دوره
- واردات و صادرات کالا و خدمات
- صورتحساب سود و زیان
- تراز نامه
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب بانکی مربوط به فعالیت شغلی
پکیج‌های مشاوره مالیاتی اختصاصی پی‌پینگ
راهکاری برای رفع سریع چالش مالیاتی شما
اسناد و مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه اول
صاحبان مشاغل گروه اول ملزم به نگهداری دفاتر روزنامه متکی به اسناد و مدارک، با رعایت نکات مربوط به آیین تحریر دفاتر و استانداردهای سازمان امور مالیاتی کشور هستند.
صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی
کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از دو شرط زیر را داشته باشند، در گروه دوم مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند:
- درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا، یا فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل، بیشتر از 18 میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 55 میلیارد ریال باشد.
- آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش کالا و ارائه خدمات) آنها بر اساس برگ قطعی مالیات ابلاغی تا پایان دی ماه سال ماقبل، بین 18 میلیارد ریال تا 55 میلیارد ریال باشد.
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
- صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
- اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلی
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه دوم
اگر صاحبان مشاغلی هستید که در گروه دوم قرار می‌گیرند، موظف هستید برای هر سال مالیاتی، اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را به تفکیک و به ترتیب تاریخ، نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به صورت ماهیانه و در قالب فرم‌های استاندارد سازمان امور مالیاتی کشور تنظیم کنید.
صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی
این گروه شامل کسب و کارهای کوچک بوده و توضیحش از دو گروه دیگر ساده‌تر است. چرا؟ چون اگر در گروه اول یا دوم قرار نگیرید، قطعاً جای شما در گروه سوم است. بسیاری از شاغلین اصناف در این گروه قرار دارند. به‌طور کلی اگر مجموع فروش کالا یا خدمات شما کمتر از 18 میلیارد ریال باشد، به این گروه تعلق دارید. درست است که کسب‌وکارتان کوچک است، اما همچنان درآمد دارید و باید بابت آن مالیات پرداخت کنید.
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
- خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا، خدمات و هزینه‌های مربوط)
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه سوم
گروه سوم اشخاص حقیقی موظف هستند اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را مطابق فرم «خلاصه درآمد و هزینه سالانه مودیان گروه سوم» در سایت سازمان امور مالیاتی تنظیم کنند.
تعیین گروه‌های اظهارنامه مالیاتی به کمک سایت سازمان امور مالیاتی کشور
حالا دیگر می‌دانید که تمامی مودیان حقیقی در یکی از گروه‌بندی های مالیاتی مشاغل قرار می‌گیرند. سازمان امور مالیاتی کشور برای تسریع و تسهیل فرآیند تعیین گروه، ابزاری با عنوان «راهنمایی سریع تعیین گروه ویژه مودیان حقیقی» در سامانه خود قرار داده است. شما می‌توانید با تکمیل دقیق اطلاعات خواسته شده، گروه شغلی خود را تعیین کنید.
نکات نهایی مهم در خصوص گروه بندی جدید مودیان مالیاتی
- در مواردی که مودی صرفا به ارائه خدمات اشتغال داشته باشد، 50% مبالغ تعیین شده ملاک عمل خواهد بود.
- در مشاغل مشارکتی (اعم از قهری یا اختیاری) درآمد ابرازی یا قطعی شده مشارکت، ملاک عمل است.
- صاحبان مشاغل و حرفه‌های موضوع این دستورالعمل، در اولین سال تاسیس، جز گروه سوم محسوب می‌شوند؛ این مشاغل از سال سوم فعالیت به بعد بر اساس حد نصاب‌های مقرر، طبقه بندی و موظف به انجام تکالیف قانونی خواهند بود.
نکته: مودیانی که به واسطه موضوع فعالیت، جزو گروه اول طبقه بندی شده‌اند، مشمول بند فوق نخواهند بود.
- مودیانی که در گروه‌های پایین‌تر قرار دارند، مجاز به تسلیم اظهارنامه گروه‌های بالاتر هستند؛ به عنوان مثال مودیان گروه سوم می‌توانند اظهارنامه مالیاتی گروه اول یا دوم را تکمیل و ارسال کنند؛ اما انجام این کار، آنها در گروه‌های بالاتر قرار نخواهد داد.
ارسال نظر