راهنمای ارسال اظهارنامه مالیاتی، مدارک مورد نیاز و نکات تکمیلی
مالیات یکی از روش‌های تأمین بودجه دولت‌ها در جهت افزایش رفاه مردم و ارائه خدمات آموزشی و درمانی باکیفیت است. تقریباً تمامی کشورهای دنیا سیستم دریافت مالیات دارند و این سیستم در ایران، بر اساس اظهارنامه‌ی مالیاتی مدیریت می‌شوند.
اطلاعات مالی اشخاص حقیقی و حقوقی (شرکت‌ها)، در قالب اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. این اظهارنامه سیستمی برای ارائه شفاف اطلاعات است برای محاسبه مالیات استفاده می‌شود. اظهارنامه مالیاتی به شکل الکترونیکی ارسال می‌شود و اطلاعاتی مانند درآمد، هزینه‌ها، استهلاک‌ها، معافیت‌ها و سایر جزئیات مالی را شامل می‌شود.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
این اظهارنامه یک سند رسمی مهم در حوزه مالیات کشور است که گزارش درآمدها و هزینه‌های شرکت‌ها و افراد حقیقی را به سازمان مالیاتی تحویل می‌دهد. ارائه یا تسلیم به موقع اظهارنامه ضروری است و عدم ارائه آن، جریمه‌های مالیاتی را به دنبال دارد.
اظهارنامه مالیاتی نقش مهمی در تعیین مالیات و جلوگیری از تخلفات مالیاتی دارد. این سند به مراجع مالیاتی کمک می‌کند تا درآمد و هزینه‌های افراد و شرکت‌ها را به‌درستی محاسبه کنند. همچنین، به آنها کمک می‌کند وضعیت مالی و مالیاتی خود را به‌صورت شفاف‌تری ارزیابی کنند و از مشکلات مالیاتی پیشگیری کنند.
باتوجه‌به اهمیت اظهارنامه مالیاتی، افراد و شرکت‌ها باید آن را با دقت و دانش کافی تهیه و ارسال کنند و در صورت نیاز به مشاوره حسابداری یا مالیاتی از کارشناسان مالیاتی حرفه‌ای استفاده کنند.
نکاتی در مورد اظهارنامه مالیاتی
- میزان مالیات بدهکاری یا بازپرداختی و یا بررسی درخواست‌های بخشودگی مالیاتی با استفاده از اطلاعات اظهارنامه مالیاتی انجام می‌شود.
- چند سالی هست که اظهارنامه را فقط می‌توانید به صورت الکترونیکی ارسال کنید و نیازی به مراجعه حضوری به اداره مالیات نیست.
- برای جلوگیری از مشکلات و جرائم مالیاتی، حتماً مهلت‌ها و تعهدات مالیاتی مرتبط با اظهارنامه را رعایت کنید.
- در صورت نیاز، از مشاوره حسابدار یا وکیل مالیاتی برای ارسال اظهارنامه و امور مالیاتی استفاده کنید.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟
- تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که داخل کشور مشغول فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که محل اقامت آنها ایران نیست اما درآمد آنها از داخل ایران است.
- اتباع غیرایرانی حقیقی و حقوقی که درآمدشان از داخل ایران تأمین می‌شود.
- تمام افراد حقیقی و حقوقی ایرانی که ساکن ایران هستند و در خارج از ایران مشغول کار و کسب درآمد هستند.
مزایای پر کردن اظهارنامه مالیاتی
۱. رعایت قوانین مالیاتی برای شهروندان یا یک شرکت‌ها الزامی است و با ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی و پرداخت به‌موقع مالیات، از جریمه جلوگیری می‌کنید.
2. اظهارنامه کمک می‌کند تا تاریخچه کاملی از پرداخت مالیات و درآمدهای خود داشته باشید.
3. با پرداخت مالیات به تأمین منابع مالی دولت برای ارائه خدمات عمومی مثل بهداشت، آموزش، حمل‌ونقل عمومی و… کمک کنید.
4. اظهارنامه مالیاتی به‌عنوان یک سند رسمی اثبات درآمد برای شما است و می‌توانید از آن برای دریافت وام از بانک‌ها و مؤسسات مالی یا در معاملات مختلف استفاده کنید.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
زمان ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بر اساس اساسنامه شرکت مشخص می‌شود. اما به‌طورکلی اگر در نظر بگیریم که سال مالی شما در اسفند ماه تمام می‌شود، اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد ماه هر سال مالیاتی و اشخاص حقوقی تا ۳۱ تیر ماه برای ارسال اظهارنامه مهلت دارند.
بااین‌وجود سازمان امور مالیاتی هر ساله این زمان را تمدید می‌کند. برای مثال مهلت ثبت‌نام در سامانه tax.gov.ir و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲ برای اشخاص حقیقی تا ۱۵ تیر ماه و برای اشخاص حقوقی تا ۳۱ مرداد ماه تمدید شد. سپس این زمان تا پایان ۷ شهریور ۱۴۰۲ برای بار دوم تمدید شد. مشمولان ۱ ماه هم فرصت داشتند تا فرم اظهارنامه خود را ویرایش و اصلاح کنند.
انواع اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه‌های مالیاتی انواع مختلفی چون اظهارنامه عملکرد، ارزش‌افزوده، ارث، املاک و غیره دارند؛ ولی عموماً بر این اساس تقسیم‌بندی می‌شوند:
1. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
افراد برای اعلام درآمد و دارایی‌های خود در سال مالی گذشته، این اظهارنامه را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌دهند. این اظهارنامه مالیاتی به‌صورت سالیانه تنظیم می‌شود.
اطلاعاتی مانند درآمد شخصی، هزینه‌ها، دارایی‌ها، مالیات‌های پرداختی و سایر جزئیات مالی در این اظهارنامه درج می‌شود تا اداره مالیات بتواند مالیات این افراد را حساب کند. عدم ارائه اظهارنامه یا ارائه اطلاعات نادرست هم منجر به پیگردهای مالیاتی و ثبت جرائم مالیاتی می‌شود.
2. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)، اطلاعات مالی و مالیاتی سالانه شرکت مانند مشخصات مالی، هزینه‌ها، درآمدها، سود و زیان‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و غیره را ثبت می‌کند.
برای تنظیم و تهیه این نوع اظهارنامه معمولاً به کمک حسابداران و وکلای مالیاتی نیاز پیدا می‌کنید.
مدارک لازم برای اظهارنامه اداره مالیات
این‌ها مدارکی هستند که ممکن است برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیاز باشد:
۱. مدارک شناسایی:
- کپی کارت ملی
- کپی شناسنامه
- مدارک هویتی صاحبان امضا و اعضای هیئت‌مدیره (اگر اعضای هیئت‌مدیره معرفی شده‌اند)
- مدارک مرتبط با ثبت‌نام مانند کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت‌نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
۲. مدارک مرتبط با شرکت یا فعالیت مالی:
- آخرین نسخه اساسنامه شرکت و موضوع فعالیت
- اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل قانونی شرکت
- کارت بازرگانی
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی
۳. اطلاعات مالی:
- صورت سود و زیان سال مالی مربوط به شما (شخص حقیقی) یا شرکت
- مبلغ خرید تجهیزات، مواد اولیه و امکانات (اگر مرتبط با فعالیت شما باشد)
- مبلغ درآمد حاصل از فروش یا ارائه خدمات
- صورت بهای تمام شده کالاها یا خدمات ارائه شده
- مبلغ مالیات‌های پرداخت شده
۴. اطلاعات بانکی:
- گواهی گردش حساب بانکی مرتبط به شرکت یا حساب شخصی شما
۵. قراردادها و تعهدات:
- کلیه قراردادها و تعهدات مالی و قانونی با شرکت‌ها و اشخاص در سال مالی مربوطه
۶. سایر مدارک:
- سند مالیات‌های پرداختی که به تأیید سازمان امور مالیاتی رسیده باشد
- گواهی‌های دیگر مرتبط با فعالیت‌ها و تراکنش‌های مالی
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
مطمئن شوید که تمام مدارک ارائه شده دقیق و کامل باشند و موارد مالی و اطلاعاتی که در اظهارنامه مالیاتی می‌آورید، با این مدارک مطابقت داشته باشد. همچنین، بهتر است قبل از شروع پر کردن اظهارنامه مالیاتی با مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی مشورت کنید تا از درستی و کامل‌بودن اظهارنامه اطمینان حاصل کنید.
آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی 1402
به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنید و گزینه «پیش ثبت‌نام و ثبت‌نام الکترونیک» را انتخاب کنید.
اطلاعاتی که در این صفحه مشاهده می‌کنید را دقیق بخوانید. سپس روی گزینه ورود در انتهاب صفحه کلیک کنید تا وارد صفحه‌ی زیر شوید:
اگر قبلا در سامانه ثبت‌نام نکرده‌اید، گزینه «دریافت اطلاعات کاربری» را انتخاب کرده و اطلاعات لازم را وارد کنید تا پیش ثبت‌نام شما انجام شود.
در نهایت حساب کاربری شما ایجاد می‌شود و می‌توانید از منوی سمت راست، بخش «اظهارنامه‌ها» عملیات مد نظرتان را انجام دهید.
آیا امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟
تا یک ماه پس از مهلت ارائه اظهارنامه می‌توانید آن را ویرایش کنید.
به‌علاوه بر اساس تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، درصورتی‌که خطا یا اشتباهی در اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه، یا حساب سود و زیان ایجاد شده باشد، می‌توانید با ارائه مستندات مرتبط، اشتباهات را اصلاح کرده و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید.
نکته: فقط کسانی می‌توانند اظهارنامه را اصلاح کنند که نسخه اولیه را در مهلت قانونی ارسال کرده باشند. به‌علاوه نمی‌توانید ثبت‌هایی که بعد از تاریخ ارائه اظهارنامه اصلی انجام شده‌اند را به اظهارنامه اصلاحی اضافه کنید.
اگر اظهارنامه مالیاتی پر نکنیم، چه می‌شود؟
چنانچه به هر علتی اظهارنامه ارسال نشده یا خارج از موعد مقرر ارسال شود، عواقب زیر را به دنبال خواهد داشت:
- جریمه (۳۰٪ از میزان مالیات برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و ۱۰٪ برای اشخاص حقیقی)
- محرومیت از بخشودگی‌ها
- محرومیت از تسهیلات بانکی
- محرومیت از مالیات با نرخ صفر
چالش مالیاتی دارید؟ از پکیج‌های مشاوره اختصاصی پی‌پینگ استفاده کنید!
کلام پایانی
مالیات یکی از اساسی‌ترین مفاهیم مالی در حوزه کسب‌وکار است و شرکت‌ها باید اظهارنامه مالیاتی را به موقع تنظیم کرده و ارسال کنند. ارائه این اظهارنامه و پرداخت مالیات، منجر به بهبود خدمات دولتی می‌شود؛ به‌علاوه با ارائه درست و به‌موقع اظهارنامه شما هم از تخفیف‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوید.
ارسال نظر